Seminarbeschreibung

Aktuelles vorab

Insbes. JStG 2019 und GrESt-Reform

Grundstücksübertragungen im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge

• Ertragsteuerliche Probleme
• Immobilie im ErbStG und Verwaltungsvermögen
• Schenkungsteuerliche Vorgänge

–   Steuerfreiheit des Familienheims
–   Mittelbare Grundstücksschenkung
–   GmbH & Co. KG nutzen

• Grundschuldübernahme durch den Nachfolger
• Rangverhältnisse

Grundstücksübertragungen unter Nießbrauchsvorbehalt

• Zivilrechtliche Grundlagen und Abgrenzungen von Nießbrauch, Wohnungsrecht und schuldrechtlichen Nutzungsverhältnissen
• Ertragsteuerliche Probleme (Nießbrauchserlass)

–   Vorbehalts- und Zuwendungsnießbrauch
–   Ablösung des Nießbrauchs
–   Surrogationsprobleme beim Nießbrauch

Grundstücksübertragungen gegen Renten

• Zivilrechtliche Grundlagen und die Absicherung von Zahlungspflichten (Reallast)
• Ertragsteuerrechtliche Wirkungen bei privaten Grundstücken

–   Veräußerungsgeschäft
–   Steuerpflicht des Zinsanteils
–   Ablösung des Nießbrauchs gegen Renten in Neu- und Altfällen

Erbauseinandersetzung

• Abfindungszahlung an Miterben
• Übernahme von Verbindlichkeiten über die Erbquote hinaus
• Anschaffungsnebenkosten bei Erbauseinandersetzung
• Realteilung der Erbengemeinschaft

Entsorgung des Sonderbetriebsvermögens bei Personengesellschaften

• Auslagerung auf eine GmbH & Co. KG: Gesamtplanrechtsprechung
• Modifizierte Trennungstheorie
• Veräußerung an GmbH & Co. KG (6b-Fall)

Minenfeld Grunderwerbsteuer

• Neffe/Nichte/Geschwister
• Grundstücke in vermögensverwaltenden GbR
• Schenkungsteuerliche Vorgänge
• Anteilsvereinigung bei GmbH mit Grundbesitz

Neues zum gewerblichen Grundstückshandel

• Errichtung, Sanierung und Baulanderschließung
• Vorsicht bei Grundstücksgesellschaften
• Verteilung auf mehrere Köpfe
• Verkauf = Einbringung in Personengesellschaft

Spekulationsbesteuerung

• Steuerbefreiung der eigengenutzten Immobilie
• Übertragung von Privatgrundstücken ins Betriebsvermögen
• Entnahme aus dem Betriebsvermögen und spätere Veräußerung
• Teilentgeltliche Vorgänge und modifizierte Trennungstheorie
• Praxisfälle und Vermeidungsstrategien

Grundstücksveräußerungen im Rahmen einer Betriebsaufspaltung

• Gefahr: Wegfall der personellen oder sachlichen Verflechtung
• Nießbrauchsvorbehalt
• Gefahrenquelle mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
• Gestaltungsansätze

Abgerundet wird die Veranstaltung durch ein sehr umfangreiches und praxistaugliches Skript.

Mit Nachweis für die Fachanwaltschaft “Erbrecht” oder “Handels- und Gesellschaftsrecht” oder “Miet- und WEG-Recht” oder “Steuerrecht” (5 FAO-Stunden)